"Son empress con músculo financiero. Hay que traer mucho coche para hacer un fraude así" El Servicio de delitos económicos de la Fiscalía, que se inició en septiembre de 2006 y que integran los fiscales Vicente Martín y Patxi Úriz, califica cada año una media de seis calificaciones y mantienen abiertos unos 20-30 procedimientos. Hay que aclarar que cada tributo defraudado supone un delito, por lo que si un empresario deja de pagar durante tres ejercicios consecutivos habrá cometido tres delitos. IVA E IMPUESTO DE SOCIEDADES "Existen tramas para defraudar, a traves de empresas pantalla que no pagan el IVA" Patxi Úriz Como asegura el fiscal Vicente Martín, con carácter general "el im-puesto defraudado en la mayor parte de los casos es el IVA. También existen algunos fraudes en el caso del impuesto de sociedades y aquí resultan casi anecdóticos las defraudaciones del IRPF". Los dos primeros impuestos, IVA y sociedades, los recauda en Navarra la Hacienda Foral, que es el órgano que formula la denuncia. También existe un perfil tipo de las empresas que suelen protagonizar este tipo de fraudes. Se trata sobre todo de firmas "dedicadas a la compraventa de vehículos de segunda mano en el extranjero, que son por tanto importadores de coches. Son tramas de defraudación en las que a veces figuran empresas que no tienen ni vehículos ni actividad alguna. Además de las citadas, las mercantiles que se dedican a la chatarra suelen ser otro foco habitual de defraudación, menos importante que el de los coches". Según explica el fiscal Patxi Úriz, los concesionarios que importan normalmente vehículos de lujo de países europeos (Alemania, Bélgica, Holanda...) copan la mayoría de estas irregularidades debido a la especificidad propia del negocio. Las adquisiciones intracomunitarias están exentas de abonar el IVA, por lo tanto el fraude es en apariencia sencillo en el origen. Es decir, compran sin IVA y luego, al regresar al país de origen del empresario, venden el artículo (los coches) con un IVA que posteriormente no ingresan a la agencia tributaria. "Ahí es donde se produce el fraude", detallan, y donde saltan mil y una tretas para ocultar lo que se ha hecho con el coche y el dinero ingresado por el mismo, limpio de cualquier impuesto. "Los imporadores de vehículos desde Europa son los que suelen cometer este delito" Vicente Martín TRAMAS DE PROFESIONALES En este tipo de tramas, se suelen utilizar una o varias sociedades que "sirven de pantalla, para obstaculizar las ventas se sitúan empresas entre medio, son empresas llamadas truchas", explican ambos fiscales. "Hablamos de un cliente ficticio que va transmitiendo el vehículo a diferentes empresas, todas controladas en teoría por unas mismas personas que son las que cometen el fraude. Esas empresas no tienen estructura, mecanismo, personal trabajando...", advierte Úriz. Se les llama truchas a las sociedades creadas expresamente para lucrarse del fraude o que se usan para cometerlo. Luego, el resto de sociedades pantalla pueden vender el producto a otras empresas o al consumidor final. "Pueden pasar un coche por ocho o diez empresas y te vuelven loco. Las truchas suelen trabajar muy poco tiempo, luego cierran su actividad y se crean otras, por lo que cuesta muchas veces localizar adónde ha ido a parar el dinero. Pero hay verdadero profesionales en este ámbito. Imagínate los coches que hay que traer para defraudar más de 120.000 euros", expone Úriz. ÁNIMO DEFRAUDADOR Los fiscales reconocen que en algún caso se puede dar el hecho de que un empresario proceda a un fraude contra la Hacienda pública de manera fortuita, "aunque es algo que debe también demostrar en el juicio que no ha tenido mala fe. Al final son investigaciones previas muy largas y es difícil que haya errores, pero puede que no sepa lo que tiene que tributar. Hay dos tipos de fraudes: la persona que no paga nada y que puedes prever que no quería pagar; y aquel que paga ciertas cantidades y deja de abonar otras. Por eso hay que demostrar también si existe ese ánimo de defraudar. Hay tramas defraudatorias con empresas truchas de por medio en las que pueden decir misa, pero queda claro que se quería realizar un fraude", señalan los representantes del Ministerio Público. Úriz y Martín recuerdan varios casos de empresarios que han acabado en prisión, pero como norma general se trata de solucionar el asunto incluso antes de que se llegue a juicio. Además, una vez en el juzgado, el acusado puede ingresar la cantidad devengada o parte de ella para que se le aplique la atenuante de reparación del daño y así que la condena se reduzca". Abril de 2005: La mayor operación en Navarra contra el fraude fiscal en la venta de coches de lujo. En 2005, la Guardia Civil desmanteló una red dedicada a la compra y venta de coches de lujo procedentes de la Unión Europea mediante operaciones en las que no se pagaba el IVA. Hubo once detenidos, tres en Navarra, como resultado del estudio de 24 sociedades mercantiles, 18 cuentas bancarias y más de 3.500 operaciones relacionadas con coches de diversas marcas. La operación permitido detectar un fraude a la Hacienda Pública de veinte millones de euros, correspondientes al IVA que se ha dejado de pagar entre 2002 y 2004 por varias empresas que vendían turismos de lujo, ajenas a los concesionarios oficiales. El fraude en estas transacciones, según los investigadores, se producía cuando, entre el proveedor de la Unión Europea y el establecimiento de venta al público, se creaba una empresa a cuyo frente se colocaba a un "testaferro". Esta mercantil interpuesta (o sociedad trucha) era la que asumía la responsabilidad de tramitar el impuesto de matriculación, declarando un precio muy inferior al real. Entonces eran cuando vendían el coche a un establecimiento no oficial de compra-venta, proporcionándoles una factura y no ingresando el IVA correspondiente a la transacción ni en la Agencia Estatal de Administración Tributaria ni en la Hacienda foral. Junio de 2011: Condenado un asesor de empresas a pagar 826.438 euros tras defraudar el IVA y el impuesto de sociedades. Un empresario aceptó una condena de dos años de cárcel y 826.438 euros tras reconocer que defraudó a la Hacienda Foral la mitad de esa cantidad durante el ejercicio de 2006. Era el administrador único de una asesoría empresarial de Pamplona, que dejó de presentar el IVA y el impuesto de sociedades durante el citado ejercicio. Abril de 2012: 2,2 millones de euros tendrá que pagar un chatarrero de Tudela. Un empresario tudelano, dueño de una chatarrería, fue condenado por el Juzgado de lo Penal número 3 a dos años de prisión, y a pagar una multa de 1,1 millones y una indemnización en concepto de responsabilidad civil de la misma cantidad por no haber pagado el IVA. En total, 2,2 millones de euros. El procesado alcanzó una conformidad antes del juicio. El objeto social de la mercantil es la compraventa de materiales de recuperación de chatarra, según el fiscal, "si bien en realidad se trata de una de la empresa de las conocidas como sociedad de pantalla o trucha al no tener existencia real puesto que la única actividad es la de emitir facturas repercutiendo el IVA si bien no tiene compras de material al no haber adquirido en ningún momento la chatarra que facturaban siendo, por tanto, su única Junio de 2012: El dueño de un concesionario, multado con 4,6 millones de euros por defraudar el IVA. El dueño de un concesionario de Berrioplano que se dedicaba a importar vehículos usados desde Europa fue condenado tras alcanzar una conformidad a dos años de cárcel y a una multa de 4,6 millones de euros después de que dejara de abonar más de 1,154 millones en concepto de IVA. Esta empresa tiene por objeto social la prestación de toda clase de servicios, la organización y asesoramiento a empresas y el comercio al por mayor y menor, importación y exportación de toda clases de mercancías, dedicándose a la importación de vehículos usados de Europa con el carácter de adquisiciones intracomunitarias.